Programma 4. Een financieel gezonde gemeente

4a. 1 Aanpassing dividenduitkering
De jaarlijks te verwachten dividenduitkering (o.a. aandeel Stedin) was in relatie met behaalde resultaten over voorgaande jaren te laag begroot. Op basis daarvan worden de te verwachten baten naar boven bijgesteld.

4a. 2 Actualisatie rentelasten geldleningen
Op basis van de geactualiseerde liquiditeitsbehoefte zijn de te verwachten rentelasten structureel verlaagd. 

4a. 3 Kostenverdeelstaat BUCH bijdrage o.b.v. de begroting 2026
De begroting 2026 van Werkorganisatie BUCH leidt tot een aangepaste toerekening van de gemeentelijke bijdrage aan de diverse programmaonderdelen. Op totaalniveau is deze herverdeling budgettair neutraal.

4a. 4 Mutatie kapitaallasten voor dit PO
Betreft de mutatie van de kapitaalslasten naar aanleiding van de wijzigingen in het investeringsschema voor dit programmaonderdeel.

4a. 5 Vrijstelling Toeristenbelasting
In haar vergadering van 6 november 2025 heeft de raad besloten om de vrijstelling van de toeristenbelasting uit te breiden naar het verblijf van vreemdelingen die rechtmatig in Nederland verblijven onder verantwoordelijkheid van het Centraal Orgaan Asielzoekers (COA).

4b. 1 Aframen ongebruikte subsidie bestuursondersteuning
De lasten op deze post zijn structureel te hoog begroot. Dit kan worden afgeraamd.

4b. 2 Correctie op aftrekbare omzetbelasting
In 2025 is een correctie ontvangen op de aftrekbare omzetbelasting voor het gemeentehuis. Er is minder omzetbelasting aftrekbaar waardoor de kosten hoger worden.

4b. 3 Aanpassing salarissen bestuursondersteuning
Dit betreft de actualisatie van de salarisbegroting, waarin rekening is gehouden met de vernieuwde CAO, die een looptijd heeft tot eind maart 2026. Voor de periode daarna is in een indexatie van 4% voorzien.

4b. 4. Aanpassing contributie VNG volgens Alg. Ledenvergadering (ALV) 2025
De contributie voor de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) stijgt volgens het besluit op de Algemene Ledenvergadering 2025 met 2,1% ten opzichte van 2025. In 2025 is de contributie ook gestegen; deze verhoging was niet verwerkt in de begroting.
De bijdrage aan de VNG voor de Gezamenlijke Gemeentelijke Uitvoering (GGU) stijgt conform het besluit van de ALV 2025 per inwoner van € 4,574 naar € 4,644. De begroting wordt hierop aangepast.

4b. 5 Indexatie verzekeringen en verlaging onderhoud
Op basis van kostenontwikkeling 2025 is voor de verzekeringen indexatie toegepast. De structurele verhoging van de lasten wordt gedeeltelijk gecompenseerd door de vrijval van geraamde onderhoudskosten. Deze post is in de voorgaande jaren niet aangewend.

4b. 6 Bezuiniging overhead
Op basis van de realisatie in voorgaande jaren wordt de post overhead gedeeltelijk afgeraamd.

4b. 7 Kostenverdeelstaat BUCH bijdrage o.b.v. de begroting 2026
De begroting 2026 van Werkorganisatie BUCH leidt tot een aangepaste toerekening van de gemeentelijke bijdrage aan de diverse programmaonderdelen. Op totaalniveau is deze herverdeling budgettair neutraal.

4b. 8 Mutatie kapitaallasten voor dit PO
Betreft de mutatie van de kapitaalslasten naar aanleiding van de wijzigingen in het investeringsschema voor dit programmaonderdeel.

4c. 1 Indexatie Overige posten
De bedragen voor de jaarschijf 2026 wordt geacht prijspeil 2026 te zijn. Naast de posten voor het Sociaal domein (zie onder programma onderdeel 1b) zijn ook nog andere posten voor de jaarschijven 2027 niet geïndexeerd. De indexatie over deze begrotingsbedragen wordt jaarlijks berekend en afgezet tegen de al in de begroting en meerjarenraming opgenomen bedragen.

4e. 1 Kostenverdeelstaat BUCH bijdrage o.b.v. de begroting 2026
De begroting 2026 van Werkorganisatie BUCH leidt tot een aangepaste toerekening van de gemeentelijke bijdrage aan de diverse programmaonderdelen. Op totaalniveau is deze herverdeling budgettair neutraal.

Per 1 januari 2016 kunnen ook overheidslichamen belastingplichtig worden voor de vennootschapsbelasting. Voor de gemeente Castricum is dit van toepassing voor de grondexploitaties. Na analyse van de eventuele belastingplicht voor de grondexploitaties blijkt hiervan sprake. Uit berekening blijkt voor de komende jaren een belastingplicht. De last zal worden gedekt door een onttrekking uit de algemene reserve grondbedrijf. De winstuitkeringen kunnen te zijner tijd worden gestort in deze algemene reserve grondbedrijf.

Overigens: de huidige berekening is gebaseerd op een geactualiseerde prognose. Prognoses veranderen. Bij de jaarrekening wordt – aan de hand van een op dat moment geactualiseerde prognose – definitief bepaald wat de (voorlopige) aangifte 2025 gaat zijn.
De gemeente begroot op het taakveld Vennootschapsbelasting alleen kosten in verband met ambtelijke inzet.

In de begroting is een structureel bedrag van € 10.000 opgenomen. 

Toelichting mutaties

Cluster Onderwijs 

Ten opzichte van de 1e FIRAP 2025 zijn de investeringen voor de cluster Onderwijs in lijn met  het door de gemeenteraad in 2024 vastgestelde Integraal Huisvestingsplan geactualiseerd. Dit betreft de investeringen voor Cunera (inclusief gymzaal Vondelstraat) en de Renovatie van  Openbare Basisschool Juliana van Stolberg (raadsbesluit 8 mei 2025), waarvan de ingebruikname voor beiden is voorzien in 2027.

• Gymzaal Vondelstraat (onderdeel Cunera): in het raadsvoorstel van juli 2024 is opgenomen dat we een gymzaal gaan realiseren volgens de Richtlijn van de Koninklijke Vereniging van Lichamelijke Opvoeding (KVLO-norm) voor 558 m2. In het investeringsbedrag is rekening gehouden met een kleinere gymzaal, daarom is het bedrag hoger. Verder zijn de bedragen verhoogd met de Bureau Documentatie Bouwwezen-index (BDB-index) en de investeringsbedragen voor de bouw verdeeld over de jaren van realisatie: 2026 en 2027 (totale extra kosten € 736.000)
• Cunera: de investeringsbedragen zijn verhoogd met de BDB-index en de investeringsbedragen van de bouw zijn verdeeld over de jaren van realisatie: 2026 en 2027 (totale extra kosten € 830.000).

Cluster Openbare ruimte

De mutatie in 2026 (ruim 4 mln.) heeft voornamelijk betrekking op:

• de herinrichting van de spoorwegovergang Beverwijkerstraatweg , raadsbesluit 03-07-2025, van € 980.000
• de herinrichting van de Dorpsstraat en de Ruiterweg, raadsbesluit 03-07-2025, van € 1.328.000
• het doorschuiven (van 2025 naar 2026) van het krediet voor de wegvervanging bij het riool Limmen, van € 800.000
• het doorschuiven van het krediet (van 2025 naar 2026) van de Rotonde Rijksweg-Visweg, van € 190.000
• het actualiseren van en gedeeltelijk doorschuiven van het krediet van de Rehabilitatie Middenweg Limmen (2024), van € 180.000
• het doorschuiven van de vervanging van de veerstoepen Pont Akersloot (van 2025 naar 2026), van € 110.000
• het actualiseren van en gedeeltelijk doorschuiven van het krediet van het Wegenbeheer (2025), van € 380.000

Cluster Recreatie

• De verlaging in 2025 wordt vrijwel volledig verklaard door de aangepaste planning van de realisatie van het nieuwe zwembad. De oplevering  is voorzien in het tweede kwartaal van 2029.